江尻　一夫行政書士事務所

行政書士と簿記⑮
簿記のゴールは決算（貸借対照表及び損益見積の作成）であるが、その直前まで辿りついた。

残る仕訳は、仮払いと経費である。
仮払いであるが
出張するとき旅費の概算払い受けるが、この概算払いが仮払いである。仮払いしたときの勘定項目は「仮払金）（資産）であるが
仮払いが旅費の場合は、勘定項目が「旅行交通費」（費用）に細分化されるルールになっている。

例　出張の際、旅費の概算額３０，０００円を現金で手渡した。

　借方項目　　　金額　　　　　　　貸方項目　　金額
　仮払金　　　３０，０００円　　　　現金　　３０，０００円
　　↓　　　　　　　　　　　　　　　　　↓
資産の増加　　　　　　　　　　　　資産の減少

例　出張から戻り、概算額３０，０００円のうち２５，０００円
　　を旅費交通費として使ったと報告を受け、残額の５，０００
　　円は現金で受け取った。
　　　　　　　　　　費用の増加　　
　借方項目　　　金額　↑　　　　　貸方項目　　　金額
　旅行交通費　　２５，０００円　仮払金　　　３０，０００円
　現金　　　　　　５，０００円　　↓
　　　　　　　　　　　　　　　　資産減少
　　　　　　　　　　　↓
　　　　　　　　　資産の増加

次に仮受金であるが、内容不明の入金があった場合は、一時的に
「仮受金」（負債）で処理する。
例　普通預金口座に、内容不明の１０、０００円の入金があった。

借方項目　　　金額　　　　　　貸方項目　　　金額
普通預金　　１０，０００円　　仮受金　　　１０，０００円
　　↓　　　　　　　　　　　　　　↓
資産の増加　　　　　　　　 　　負債の増加

例　仮受金は、売掛金１０、０００円を回収したものであること
　　がわかった。

借方項目　　　金額　　　　　　貸方項目　　　金額
仮受金　　　１０，０００円　　売掛金　　　１０，０００円
　↓　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↓　↓
負債の減少　　　　　 　　　　 　　　　　　資産の減少